Hollanda Vergi Dairesi Türkiye'deki Mirasları Radarına Aldı

29 dakika önce 3

Hollanda Vergi Dairesi, mirasın beyan edilip vergi yükümlülüğü bulunup bulunmadığının hesaplanmasını istiyor.

Vergi dairesinden mirasçılara resmi mektup

Hollanda’da yaşayan bazı Türkiye kökenli vatandaşların posta kutusuna son dönemde “Aangiftebrief Erfbelasting” başlıklı mektuplar ulaşmaya başladı.

Mektuplar, Türkiye’de vefat eden bir aile büyüğünden kalan mirasla ilgili. Türkiye’de bulunan bir ev, arsa veya banka hesabının da miras kapsamında olması, Hollanda’daki vergi yükümlülüğü açısından önem taşıyabiliyor.

Ancak vergi dairesi tarafından gönderilen bu mektuplar, tek başına bir vergi faturası anlamına gelmiyor. Mirasçılardan öncelikle mirasın vergi açısından değerlendirilmesi isteniyor.

Önce mirasın toplam değeri hesaplanıyor

Mirasçının öncelikle mirasın toplam değerini belirlemesi gerekiyor. Bu hesaplamaya, şartlara bağlı olarak Türkiye’deki taşınmazlar ve banka hesapları gibi yurt dışındaki varlıklar da dahil edilebiliyor.

Daha sonra mirastan kimin ne kadar pay aldığı belirleniyor. Her mirasçı, kendi payının 2026 yılı için geçerli istisna tutarını aşıp aşmadığını kontrol ediyor. İstisna tutarının aşılması halinde veraset vergisi beyannamesi verilmesi gerekebiliyor.

Türkiye’deki ev neden Hollanda’da vergilendiriliyor?

Burada belirleyici olan yalnızca taşınmazın bulunduğu ülke değil, miras bırakan kişinin Hollanda ile olan hukuki bağı.

Belastingdienst’in kurallarına göre miras vergisi özellikle iki durumda gündeme gelebiliyor:

Miras bırakan kişi vefat ettiği sırada Hollanda’da ikamet ediyorsa,
Hollanda vatandaşı olan kişi ülkeden ayrıldıktan sonra 10 yıl içinde hayatını kaybetmişse.

İkinci durumda Hollanda hukukundaki “woonplaatsfictie” kuralı devreye giriyor. Buna göre belirli şartlarda, Hollanda vatandaşı ülkeyi terk etmiş olsa bile ölümünden itibaren 10 yıl boyunca Hollanda’da ikamet ediyormuş gibi değerlendirilebiliyor.

Bu şartlardan biri karşılanıyorsa, Türkiye’de bulunan ev, arsa veya banka hesabı da dahil olmak üzere mirasın tamamı Hollanda’daki veraset vergisi hesaplamasının kapsamına girebiliyor.

Her Türkiye mirası Hollanda’da vergilendirilmiyor

Miras bırakan kişi Hollanda vatandaşı değilse ve Hollanda’da hiç yaşamamışsa, Hollanda’nın veraset vergisi açısından farklı bir durum söz konusu oluyor.

Benzer şekilde, Hollanda vatandaşı olan kişi ülkeyi terk ettikten sonra 10 yıldan fazla süre geçtikten sonra vefat etmişse, Hollanda’nın bu miras üzerinden vergi talep edip etmediği farklı kurallara göre değerlendiriliyor.

Bu nedenle yalnızca mirasın Türkiye’de bulunması, tek başına Hollanda’da vergi çıkacağı anlamına gelmiyor.

2026 yılında çocuklar için istisna 26 bin 230 avro

2026 yılında çocuklar için veraset vergisi istisnası 26 bin 230 euro olarak uygulanıyor. Üvey ve evlatlık çocuklar da bu kapsamda değerlendiriliyor.

İstisna tutarını aşan miras payı için 158 bin 669 euroya kadar yüzde 10, bu sınırın üzerindeki bölüm için ise yüzde 20 oranında vergi uygulanıyor.

Eşler için istisna tutarı 828 bin 035 euro, ebeveynler için ise 62 bin 110 euro.

Beyanname süresi 20 aya çıkarıldı

2026 yılında vefat eden kişiler için veraset vergisi beyannamesinin verilmesi gereken süre de değişti. Yeni düzenlemeyle süre 8 aydan 20 aya çıkarıldı. Bu nedenle özellikle Türkiye’deki miras işlemleri henüz tamamlanmamış olan kişilerin, Hollanda’daki beyan yükümlülüğünü ayrıca takip etmesi önem taşıyor.

Türkiye’de ödenen vergiler dikkate alınabilir

Türkiye’de mirasın intikali sırasında vergi veya bazı harçların ödenmiş olması da Hollanda açısından önem taşıyor.

Çifte vergilendirmenin önlenmesine yönelik kurallar kapsamında, Türkiye’de ödenen bazı vergilerin Hollanda’daki vergi hesabında dikkate alınması veya mahsup edilmesi mümkün olabiliyor.

Bu nedenle tapu devri belgeleri, veraset ilamı ve Türkiye’de ödenen vergi ve harçlara ilişkin belgelerin saklanması önem taşıyor.

Miras alındıktan sonra da Box 3 gündeme gelebilir

Mirasın Hollanda’daki veraset vergisi açısından değerlendirilmesi, konunun tamamen sona erdiği anlamına gelmiyor. Türkiye’deki ev veya arsa mirasçının mülkiyetine geçtikten sonra, sonraki yıllarda Hollanda’nın Box 3 servet vergisi sistemi kapsamında ayrıca değerlendirilmesi mümkün olabiliyor.

Bu nedenle veraset vergisi ile Box 3 vergisi birbirinden farklı iki konu olarak ele alınıyor. İlki mirasın alınmasıyla bağlantılıyken, Box 3 sonraki yıllardaki mal varlığı durumuyla ilgili.

Belastingdienst mektubu alanlar ne yapmalı?

Vergi dairesinden “Aangiftebrief Erfbelasting” alan kişilerin mektubu doğrudan bir vergi borcu olarak değerlendirmemesi gerekiyor. Ancak mektubu görmezden gelmek de doğru değil.

Öncelikle;