Türkiye resmen küresel asgari kurumlar vergisi uygulayan ülke oldu. Hollanda güvenli liman

Türkiye küresel asgari kurumlar vergisi uygulayan ülkeler arasındaki yerini resmileştirdi. Resmî Gazete’de yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile OECD’nin küresel asgari kurumlar vergisi sistemini uygulayan ülkeler resmen ilan edildi  Hollanda listede hem; nitelikli yerel asgari tamamlayıcı vergi uygulayan ülke, hem de küresel asgari tamamlayıcı vergi uygulayan ülke olarak yer aldı. Artık Hollanda’da faaliyet gösteren Türk şirketleri, Türkiye’de faaliyet gösteren Hollandalı şirketler ve  iki ülkede yatırımı bulunan uluslararası gruplar aynı OECD kuralları çerçevesinde vergilendirilecek.

T.C. Resmî Gazete’de yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile OECD’nin küresel asgari kurumlar vergisi sistemini uygulayan ülkeler resmen ilan edildi. Düzenleme, yıllık konsolide cirosu 750 milyon avro ve üzerindeki çok uluslu şirket gruplarını kapsıyor. Türkiye, çok uluslu şirketlerin düşük vergili ülkelere kâr aktararak daha az vergi ödemesini önlemeyi amaçlayan küresel asgari kurumlar vergisi sisteminin uygulandığı ülkeler arasındaki yerini resmen belirledi.

Cumhurbaşkanı Kararı’nın Resmî Gazete’de yayımlanmasıyla birlikte, OECD öncülüğünde geliştirilen küresel asgari kurumlar vergisi sistemi kapsamında hem “nitelikli yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi” hem de “küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi” uygulayan ülkeler ilan edildi.

Karar, 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren başlayan hesap dönemlerine uygulanacak.

Düzenleme kapsamında Türkiye’nin yanı sıra Almanya, Hollanda, Fransa, Birleşik Krallık, İtalya, Japonya, Kanada ve çok sayıda ülke de OECD standartlarına uygun vergi uygulayan ülkeler arasında yer aldı.

## Amaç, çok uluslu şirketlerin en az yüzde 15 vergi ödemesini sağlamak

Söz konusu düzenleme, OECD ve G20 ülkelerinin uzlaşısıyla oluşturulan küresel asgari kurumlar vergisi reformunun bir parçasını oluşturuyor.

Sistem, yıllık konsolide cirosu 750 milyon avro ve üzerindeki çok uluslu şirket gruplarının faaliyet gösterdikleri ülkelerde en az yüzde 15 efektif kurumlar vergisi ödemesini hedefliyor.

Böylece şirketlerin kârlarını düşük vergili ülkelere aktararak daha düşük vergi ödemelerinin önüne geçilmesi amaçlanıyor.

Tamamlayıcı vergi önce faaliyetin yürütüldüğü ülkede alınacak

Düzenleme kapsamında getirilen “yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi”, bir ülkede faaliyet gösteren çok uluslu şirketlerin yüzde 15’in altında vergi ödemesi durumunda oluşan vergi farkının öncelikle o ülke tarafından tahsil edilmesini öngörüyor.

Bu sayede eksik kalan verginin başka ülkeler tarafından tahsil edilmesi yerine, vergi gelirinin faaliyetin yürütüldüğü ülkede kalması hedefleniyor.

“Küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi” uygulaması ise bir şirket grubunun yurt dışındaki iştiraklerinin düşük vergilendirilmesi halinde, eksik kalan verginin ana şirketin bulunduğu ülkede tamamlanmasına imkan tanıyor.

 Güvenli liman uygulaması da devrede

Kararla birlikte OECD standartlarını uyguladığı kabul edilen ülkeler “güvenli liman” kapsamında da ilan edildi.

Bu uygulama sayesinde aynı vergi hesaplamalarının farklı ülkelerde tekrar edilmesinin önüne geçilmesi ve uluslararası vergi süreçlerinin sadeleştirilmesi amaçlanıyor.

Düzenleme, yalnızca küresel ölçekte faaliyet gösteren ve yıllık konsolide cirosu 750 milyon avro veya üzerinde bulunan çok uluslu şirket gruplarını kapsarken, küçük ve orta ölçekli işletmeler ile kapsam dışındaki şirketler açısından yeni bir vergi yükümlülüğü doğurmuyor.

Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi nedir?

İngilizce’de: Income Inclusion Rule (IIR) anlamına gelen vergiye göre, örneğin; Türkiye merkezli büyük bir holdingin Kenya’da iştiraki varsa, Hollanda’da sadece %7 vergi ödüyorsa Türkiye’deki ana şirket; eksik kalan %8’i Türkiye’de ödemek zorunda kalıyor. Böylece grup genelinde en az %15 vergi sağlanıyor.

Peki Cumhurbaşkanı Kararı neden yayımlandı?

Kanun zaten daha önce çıkmıştı. Ancak sistemin çalışabilmesi için hangi ülkelerin; OECD standartlarını uyguladığı,
güvenilir kabul edildiği, aynı kurallara göre vergi aldığı tek tek ilan edilmek zorundaydı. Karar bunu yapıyor.

“Güvenli Liman” (Safe Harbour) ne demek?

OECD bazı ülkelerin sistemi doğru uyguladığını kabul ediyor. Bu ülkelere; “Bu ülkedeki hesaplamaları yeniden incelemeye gerek yok.” deniliyor. Buna güvenli liman deniliyor. Yani bürokrasi azalıyor.  Şirketler aynı hesapları tekrar tekrar yapmak zorunda kalmıyor.

Türkiye açısından en önemli tarafı şu: Eskiden; Türkiye’de düşük vergilenen bir çok uluslu şirket varsa eksik vergiyi başka ülkeler alabiliyordu. Şimdi Türkiye önce kendi tamamlayıcı vergisini tahsil edecek. Dolayısıyla vergi geliri Türkiye’de kalacak.

Hollanda neden önemli?

Hollanda listede hem nitelikli yerel asgari tamamlayıcı vergi uygulayan ülke, hem de küresel asgari tamamlayıcı vergi uygulayan ülke olarak yer alıyor.

Bu şu anlama geliyor:

Hollanda’da faaliyet gösteren Türk şirketleri, Türkiye’de faaliyet gösteren Hollandalı şirketler, iki ülkede yatırımı bulunan uluslararası gruplar aynı OECD kuralları çerçevesinde vergilendirilecek. Bu da çifte vergilendirme riskini azaltırken, vergi planlaması amacıyla kârın düşük vergili ülkelere kaydırılmasını zorlaştıracak.

AA – nhaber.nl